Le don de son vivant est un excellent moyen de réduire l’IHT. Cependant, tous les cadeaux que vous offrez ne sont pas gratuits. Vos dons seront classés comme un transfert potentiellement exonéré ou un transfert payant à vie aux fins de l’IHT.
Transfert potentiellement exonéré (PET)
Il s’agit d’un don ou d’un transfert d’une valeur illimitée qui peut être exonéré d’impôt si vous survivez sept ans à compter de la date du don.
Si vous ne survivez pas au don de sept ans, le PET peut devenir exigible et sera ajouté à la valeur de votre succession pour IHT.
Si la valeur combinée est supérieure au seuil IHT, IHT peut être dû.
Cela signifie que le reliquat de la donation qui ne relève pas de la tranche à taux zéro est uniquement soumis aux droits de succession.
Cependant, il peut bénéficier d’une réduction d’impôt en fonction du nombre d’années que la personne a survécu depuis la donation.
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Par exemple : Shaun donne à son fils Charlie un terrain (pas d’hypothèque).
La maison est évaluée à 425 000 £. N’étant pas sa résidence principale, il ne bénéficie pas de l’abattement de résidence.
La propriété est de 100 000 £ au-dessus du taux zéro (325 000 £) et Shaun doit donc survivre sept ans pour s’assurer que ce cadeau n’est pas soumis à l’IHT.
Cependant, Shaun est décédé cinq ans après avoir fait don de la propriété à Charlie.
Par conséquent, le don a été rappelé à sa succession aux fins de l’IHT.
En raison du transfert potentiellement exonéré d’impôt, il n’a pas supporté la charge fiscale totale de 40 000 £ (40 % de 100 000 £). Au lieu de cela, Charlie a payé 24 000 £ (60% de réduction sur le taux d’imposition IHT complet) pour le cadeau.
* Les chiffres suivants, y compris les cadeaux, les exonérations fiscales potentielles sur les versements, le statut fiscal avantageux, les critères fiscaux et de qualification, sont sujets à des modifications futures. Les chiffres fournis sont à titre indicatif et des conseils financiers doivent être recherchés pour des recommandations personnelles. Certains cadeaux peuvent nécessiter une durée de vie de plus de sept ans, vous devriez donc demander conseil à un professionnel si nécessaire.
Utilisation des cadeaux gratuits
Nous aimons tous un cadeau! Et il existe de nombreux cadeaux gratuits que vous pouvez offrir pour réduire la valeur de votre succession si nécessaire et, en fin de compte, réduire ou éviter les droits de succession.
Copie de THE MONEY EDIT: Your No Shame, No Blame Guide to Taking Control of Your Money par Makala Green publié par Yellow Kite 19,99 €