Une année de plus, le mois d’avril apporte non seulement le début de la campagne de l’impôt sur le revenu des particuliers, mais aussi la question redoutée que cette campagne implique : Serai-je payé cette année ?
La réponse à cette question dépend, dans une large mesure et en plus des opérations réalisées par chaque contribuable, des évolutions réglementaires intervenues au cours de l’année 2022.
Bien que, du point de vue de la planification, la « caisse » ce mois de juin qui vient n’a peut-être plus de solutionConnaître en profondeur les derniers développements de la campagne de cette année sera essentiel pour une bonne planification successorale, clé pour réduire la facture d’impôt sur le revenu des particuliers.
Déflation ou ajustement de l’impôt sur le revenu
Sans aucun doute, 2022 a été caractérisée comme le scénario d’une inflation excessive. Bien sûr, les augmentations de salaire n’ont été, en aucune façon, proportionnelle à la hausse générale des prix de l’alimentation, de l’énergie et des services. Ainsi, les familles ont vu leur capacité d’épargne diminuée puisque, à salaire égal, elles ont dû faire face à des dépenses plus élevées (c’est-à-dire que l’argent a « perdu de sa valeur »).
Mais, Quelle est la relation entre un concept économique comme « l’inflation » et l’impôt sur le revenu des personnes physiques ? Comme nous le savons tous, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt progressif : celui qui gagne le plus paie le plus. Mais, logiquement, le maintien de certains pans de l’impôt sur le revenu des personnes physiques qui ne sont pas adaptés à la perte de valeur de l’argent, aggrave la situation de la grande majorité de la population.
Pour cette raison, certaines communautés autonomes ont décidé, en vue de la campagne des revenus 2022, dégonfler la tranche régionale de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, qui n’est rien d’autre qu’un ajustement du barème progressif de l’IRPP à l’inflation (au nouveau coût de la vie) pour tenter de réduire la perte de pouvoir d’achat des familles.
Que la Communauté autonome de résidence du contribuable ait dégonflé l’IRPF (ce qui serait l’idéal) ou non, le règlement de l’impôt sur le revenu des particuliers prévoit des alternatives qui permettent d’obtenir une petite amélioration dans l’économie familiale, tout en encourageant la motivation et l’épargne des travailleurs. Nous faisons référence aux formules de rémunération flexibles que certaines entreprises proposent à leurs salariés et à leur exonération d’impôt sur le revenu des personnes physiques, et qui doivent être étudiées au cas par cas.
Changements dans les régimes de retraite
D’autre part, il convient de noter que la loi de finances générale de l’État pour l’année 2022 réduit la cotisation aux régimes individuels de retraite à 1 500 euros (contre 2 000 euros l’année précédente).
Au contraire, elle a renforcé les régimes d’entreprise, augmentant le plafond de 8 500 euros supplémentaires à condition que cette augmentation provienne de cotisations d’entreprise ou de cotisations salariales au même instrument (la cotisation salariale ne peut excéder la cotisation d’entreprise). La limite commune ne peut excéder 10 000 euros.
« Il est à noter que les cotisations aux régimes de retraite continuent d’être un instrument de planification très intéressant, puisqu’elles réduisent l’imposition de la tranche la plus élevée »
Il convient de noter que les cotisations aux régimes de retraite continuent d’être un instrument de planification très intéressant, car elles réduisent l’imposition de la tranche la plus élevée à laquelle le contribuable est imposé, avec l’avantage supplémentaire que tout ce qui a cotisé n’est pas inclus dans la déclaration d’impôt. L’impôt ne fera pas partie de la masse héréditaire d’un héritage.
Il est également important de se rappeler que les régimes de retraite peuvent non seulement être rachetés au moment de la retraitemais aussi couvrir l’éventualité du décès, de l’invalidité et de la dépendance grave ou grande dépendance.
Comment déclarer des intérêts de retard
Le traitement de intérêts de retard sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques a généré une très controversé ces dernières années (même parmi les magistrats de la Cour suprême). Nous nous référons, précisément, aux cas dans lesquels le Trésor procède à la restitution des revenus indus et des intérêts de retard liés à ces revenus indus.
Initialement, la Cour suprême a estimé que lesdits intérêts n’étaient pas soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et, par conséquent, ne devaient pas être déclarés, car la Cour a compris que leur paiement était destiné à compenser le coût financier lié à la dette fiscale indûment payée.
« Nous pensons que le plus prudent serait de déclarer les intérêts de retard perçus au cours de l’année 2022 »
Récemment, La Cour suprême a modifié ses critères en considérant que lesdits intérêts avaient un caractère compensatoire et, par conséquent, devrait être inclus dans l’assiette fiscale générale. Rappelons que l’assiette générale correspond à la partie « chère » des revenus, atteignant des taux maximaux proches de 50 % selon la Communauté Autonome dans laquelle réside le contribuable.
Étant donné que, compte tenu du changement d’interprétation précédent, il n’existe pas de jurisprudence à cet égard, Nous pensons que la chose la plus prudente à faire serait de déclarer des intérêts de retard reçues au cours de l’année 2022 et évaluer la possibilité de demander la rectification de l’auto-évaluation.
Compensation des plus et moins-values
Il importe, en outre, passez en revue les pertes des quatre dernières années au cas où vous souhaiteriez réaliser des gains en capital devant la possibilité de pouvoir les dédommager. Lorsqu’il y a des soldes négatifs en attente de compensation de différentes périodes, les soldes les plus anciens seront compensés en premier, puis les plus récents.
En raison de son attrait fiscal, il faut vérifier que l’option de compensation des plus et moins-values est « marquée » dans le programme Revenu.
Déclaration individuelle ou conjointe
Finalement, Il convient de souligner l’importance pour tous les contribuables d’évaluerdans chaque cas, S’il est plus pratique de produire une déclaration individuelle ou conjointe. Bien sûr, il est important de garder à l’esprit qu’une fois qu’une option a été choisie, elle ne peut plus être modifiée une fois la période de soumission volontaire terminée.
Pour cette raison et pour revenir à notre question initiale, une bonne planification successorale et la connaissance des derniers développements de la campagne d’impôt sur le revenu des particuliers sont essentielles pour réduire la facture fiscale.
** Marta López Tamayo, Conseil fiscal Ibercaja
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