La ministre des Finances, María Jesús Montero, a été couronnée première vice-présidente du gouvernement après le départ de Nadia Calvino et ouvre l’année avec 10 augmentations d’impôts, qui entreront en vigueur à partir du 1er janvier pour collecter 6,5 milliards d’euros supplémentaires.
C’est l’engagement que l’Exécutif a pris dans le plan économique envoyé à Bruxelles en novembre dernier, pour atteindre l’objectif de déficit de 3% du PIB en 2024, année où entreront à nouveau en vigueur les règles budgétaires de l’UE restées suspendues depuis 2020. (d’abord à cause de la pandémie de Covid, puis à cause de la crise de la guerre en Ukraine).
Pour atteindre cet objectif, Le gouvernement n’envisage pas de réduire les dépenses publiques. Au contraire, les dépenses de toutes les administrations publiques espagnoles passeront de 668,744 millions d’euros en 2023 à un total de 694,268 millions en 2024.
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C’est pour cette raison que le gouvernement a l’intention de concentrer l’essentiel de l’ajustement sur une augmentation de la pression budgétaire. Pour améliorer ses revenus, l’exécutif de Pedro Sánchez commencera à retirer progressivement, à partir du 1er janvier, certaines des réductions d’impôts qu’il a appliquées à la suite de la pandémie et de la guerre en Ukraine, comme Réductions de TVA sur les produits alimentaires, l’électricité, le gaz et certains produits de santé.
Le ministère des Finances espère également augmenter la collecte d’impôts « temporaires » créés en 2023 pour taxer les revenus extraordinaires des banques, des énergéticiens et des grandes fortunes. Cependant, dans le document envoyé à Bruxelles admet que « Le contexte international est en proie à des incertitudes« , car l’instabilité en Ukraine et au Moyen-Orient pourrait provoquer une nouvelle hausse des prix et de l’énergie.
1. TVA sur les produits alimentaires
Le Conseil des ministres a convenu en décembre 2022 de réduire la TVA sur les produits alimentaires de base (pain, farine, lait, œufs, fromage, fruits et légumes) à 0 % et celle sur l’huile et les pâtes à 5 %. Conformément au macrodécret approuvé par le Gouvernement mercredi dernier, cette réduction ne sera maintenue que jusqu’au 30 juin. À partir de juillet, le taux de 10 % sera à nouveau appliqué à ces produits si la situation économique s’améliore.
Le Trésor espère augmenter de cette manière 1 350 millions d’euros Collecte de la TVA en 2024. Au contraire, le PP a demandé que la réduction soit maintenue tout au long de l’année et soit étendue à la viande, au poisson et aux conserves.
2. TVA sur les masques
De même, le Gouvernement a accepté en novembre 2020 d’appliquer une TVA de 0 % sur certains produits de santé en raison de la crise du Covid et de 4 % sur les masques. Une fois la pandémie passée, ces réductions ne seront plus en vigueur en 2024, ce qui permettra à l’État de collecter 154 millions d’euros supplémentaire.
3. TVA sur l’électricité
L’invasion de l’Ukraine par le régime de Vladimir Poutine a provoqué la L’inflation va monter en flèche à 9,8% en Espagne en mars 2022. Pour stopper cette tendance, le Gouvernement a décidé un an plus tard de réduire la TVA sur l’électricité et le gaz de 21 % à 5 %. Désormais, l’Exécutif retire lui aussi progressivement cette prime. Tout au long de l’année, une TVA de 10% sera appliquée sur la facture d’électricité, ce qui permettra au Trésor de percevoir 1 016 millions d’eurosselon le plan économique envoyé à la Commission européenne.
4. TVA sur le gaz
Quant au gaz, le même taux de TVA réduit de 10% sera appliqué durant le premier trimestre. À partir d’avril, le gouvernement décidera s’il souhaite récupérer le taux initial de 21% ou s’il applique une augmentation progressive. Le Trésor espère lever d’autres 397 millions d’euros.
5. Taxe spéciale sur l’électricité
La taxe spéciale sur l’électricité revient également progressivement, que le gouvernement a temporairement réduite à 0 % pour aider les familles à faire face aux prix élevés de l’énergie. Entre janvier et mars, le taux de 2,5% sera appliqué à la facture d’électricité et au cours du deuxième trimestre de l’année, il passera à 3,8%. À partir de juillet, le taux habituel de 5,11 % reviendra. Cela permettra au Trésor de collecter 1 032 millions d’euros tout au long de 2024.
6. Valeur de la production d’énergie
Il en va de même avec la taxe sur la valeur de la production énergétique, que le gouvernement a réduite à 0% en 2023. 3,5% seront appliqués à la facture pour les trois premiers mois de l’année. Dès le deuxième trimestre, la taxe sera de 5,25%. Cela permettra au Trésor de collecter 1,1 milliard d’euros en 2024, selon le plan économique envoyé à Bruxelles.
7. Cotisations sociales
Le Mécanisme d’équité intergénérationnelle (MEI) a permis au Gouvernement de lever 2,922 millions en 2023, pour réduire le déficit des retraites. Au cours de l’exercice 2024, le taux appliqué passera de 0,6% à 0,7%, ce qui augmentera ce chiffre dans d’autres 780 millions. Par ailleurs, le plafond des assiettes de cotisations de Sécurité Sociale est relevé, ce qui générera d’autres revenus supplémentaires pour l’État. 380 millions.
8. Impôt sur le revenu des personnes physiques
A compter du 1er janvier, l’impôt sur les revenus du capital dépassant 200 000 euros passera à 27 %, et jusqu’à 28 % s’ils dépassent 300 000 euros. Cela générera des revenus supplémentaires pour le Trésor de 204 millions d’euros. En revanche, les revenus inférieurs à 21 000 euros bénéficieront d’une baisse de taux : le Trésor cessera de percevoir 1 565 millions pour ce concept.
9. Fiscalité des indépendants
Les indépendants devront supporter une facture supplémentaire en 2024 155 millions d’eurosen raison de la réduction des modules et du durcissement des conditions d’estimation directe des dépenses difficiles à justifier.
10. Plus-values
Le macrodécret approuvé mercredi par le Conseil des ministres met également à jour le coefficient sur la valeur des biens immobiliers, que les communes doivent appliquer à l’impôt sur les plus-values sur les opérations d’achat et de vente.
Pour la revente d’un logement acheté en 2003 ou 2004, le coefficient passe de 0,29 à 0,40 %, ce qui représente une augmentation de 38 % de la taxe. La hausse de cette taxe est plus modérée (entre 5 % et 7 %) si le bien avait été acquis après 2015.
Des impôts qui augmentent
Dans d’autres cas, le gouvernement n’a pas appliqué d’augmentation des taux d’imposition, mais espère augmenter les recettes grâce à la bonne performance de l’économie. Ils sont les suivants:
11. Taxe sur les sociétés énergétiques
En décembre 2022, les Cortes ont approuvé le nouvel impôt, créé par le gouvernement à titre temporaire, pour taxer les bénéfices extraordinaires que les entreprises énergétiques obtiennent grâce aux prix élevés de l’électricité et du gaz. L’Exécutif a décidé de maintenir cet impôt au cours de l’année 2024, en introduisant des déductions pour les entreprises qui réalisent des investissements industriels.
12. Taxe spéciale sur les banques
Le Gouvernement maintient également en 2024 la taxe spéciale sur les banques créée il y a un an, initialement à titre temporaire. Au cours de l’exercice en cours, le Trésor a collecté 2,9 milliards d’euros pour les deux impôts (celui des banques et celui des entreprises énergétiques), un chiffre qui espère augmenter en 2024.
13. Taxe « Solidarité »
Le Gouvernement a créé ce que l’on appelle l’Impôt temporaire de Solidarité des Grandes Fortunes, en principe pour l’appliquer seulement en 2023 et 2024. L’Exécutif conditionne sa continuité au nouveau modèle de financement régional qui commencera à négocier l’année prochaine.
En 2023, elle a collecté 623 millions d’euros pour ce concept, auprès de 12 010 contribuables ayant actif net supérieur à trois millions d’euros. Un chiffre que le Trésor prévoit d’augmenter de 21 millions d’euros en 2024, selon le plan économique envoyé à Bruxelles.
14. Emballages en plastique
En avril 2022, le Gouvernement a approuvé la nouvelle taxe sur les contenants en plastique non réutilisables, qui a généré des recettes de 630 millions d’euros pour le Trésor en 2023. Pour l’année prochaine, l’Exécutif espère augmenter cette collecte de 58 millions d’euros supplémentaire.
15. Impôt sur les sociétés
Le Trésor espère entrer 609 millions d’euros davantage en 2024, grâce à la limitation de la compensation des pertes dans les groupes d’entreprises, introduite en 2023 dans l’impôt sur les sociétés.
16. Wallapop
Il ne s’agit pas d’un nouvel impôt, mais d’un mécanisme mis en place par le ministère des Finances (en application de la directive européenne DAC7) pour contrôler, fiscalement, les revenus que les particuliers obtiennent en vendez vos objets d’occasion en ligne. Depuis le 1er janvier, les plateformes comme Wallapop et Vinted doivent fournir au Trésor des informations sur les personnes physiques qui réalisent plus de 30 opérations ou obtiennent un revenu total supérieur à 2 000 euros dans leurs ventes.
Les informations fournies comprendront l’identité du vendeur, le prix convenu, le compte bancaire sur lequel la transaction est effectuée et le paiement des taxes et commissions. Il s’agit d’une pratique destinée à lutter contre le blanchiment d’argent, mais qui peut aussi donner lieu à des contrôles fiscaux. Cela permettra donc au Trésor de serrer davantage la vis aux contribuables.
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