Un audit de l’IRS peut être un événement terminal pour une petite entreprise, surtout s’il s’avère qu’elle a sous-payé son impôt à payer. Au-delà des coûts directs du paiement des impôts dus, les audits imposent des coûts opérationnels qui peuvent menacer la capacité d’une entreprise à rester en activité, selon une nouvelle étude de Texas McCombs. Mais l’étude a également révélé que les audits fiscaux peuvent avoir des avantages secondaires, incitant les entreprises à apporter des modifications pour améliorer leur efficacité fiscale.
La recherche est publiée dans la revue Revue des études comptables.
À l’aide d’un ensemble de données unique – 2 508 petites entreprises (500 employés ou moins) sélectionnées au hasard par l’IRS pour un audit – l’étude a examiné si et comment les audits de l’IRS affectent les petites entreprises. Elle a testé trois canaux par lesquels les contrôles fiscaux pourraient avoir des effets.
L’effet direct
Lorsqu’il est constaté qu’une entreprise a sous-déclaré son impôt à payer, un audit entraîne une sortie de fonds de l’entreprise vers le gouvernement, souvent avec des conséquences désastreuses. Plus précisément, les entreprises « non conformes » qui sous-payent leurs dettes fiscales sont de 2,7 à 12,6 points de pourcentage moins susceptibles de survivre après l’audit, selon la mesure de la survie.
L’effet administratif
Les petites entreprises « conformes » – celles qui ont correctement déclaré le montant de l’impôt dû ou qui devaient recevoir un remboursement – ont en moyenne connu peu de changement dans la probabilité de survie, par rapport aux entreprises non auditées. Cependant, le fardeau administratif d’une vérification fiscale (p. ex. temps et argent perdus en raison du personnel devant s’occuper de la vérification) variait considérablement d’un échantillon à l’autre. Les entreprises conformes confrontées à de longs audits de l’IRS étaient de 1,6 à 6,0 points de pourcentage moins susceptibles de survivre. De plus, toutes les entreprises confrontées à de longs audits ont subi des effets négatifs sur les revenus futurs, mais pas sur les salaires, l’emploi ou les investissements futurs.
L’effet d’apprentissage
Être audité présentait des avantages potentiels ainsi que des coûts. L’étude a révélé que les audits de l’IRS encourageaient les entreprises à se convertir à des structures fiscales plus efficaces et à embaucher de nouveaux préparateurs de déclarations.
« Les décideurs politiques et les défenseurs des contribuables sont depuis longtemps préoccupés par ces types de coûts, mais historiquement, il y a eu peu de preuves pour étayer ces préoccupations », déclare Andrew Belnap, professeur adjoint de comptabilité McCombs, co-auteur de l’article avec Jeffrey Hoopes et Edward Maydew. de l’Université de Caroline du Nord à Chapel Hill et Alex Turk de l’IRS.
« Ce document fournit certaines des premières preuves des effets réels des audits de l’IRS, et il fournit des informations clés à la lumière du nouveau financement de l’IRS – 80 milliards de dollars de la loi sur la réduction de l’inflation – qui augmentera considérablement le nombre d’audits des contribuables. »
Plus d’information:
Andrew Belnap et al, Effets réels des contrôles fiscaux, Revue des études comptables (2022). DOI : 10.1007/s11142-022-09717-w