Environ un pays de l’OCDE sur deux – dont l’Espagne – a mis en place une forme d’impôt extraordinaire en 2022 sur les « bénéfices tombés du ciel » provenant principalement de pétrole et énergieafin d’obtenir des revenus pour « limiter les inégalités et renforcer la cohésion sociale » à l’heure où les difficultés d’avancer après la pandémie se heurtent au déclenchement de la guerre en Ukraine.
« Ces mesures s’inscrivent dans la tendance des pays à chercher des moyens de accroître la progressivité de leur système fiscal pour lutter contre le niveau croissant des inégalités », affirme l’Organisation des pays développés de l’OCDE dans son rapport annuel d’analyse des tendances budgétaires dans le monde, publié mercredi.
Dans le rapport « Réformes de la politique budgétaire 2023 »l’organisation basée à Paris se concentre avant tout sur les mesures prises par 36 pays pour lesquels sont disponibles des données fiscales correspondant à 2021. L’étude confirme que, parmi tous, un total de 19 pays européens et L’Amérique latine (un peu plus de la moitié) applique une certaine forme de taxe sur des avantages extraordinaires ouobtenus par les entreprises de certains secteurs. L’objectif de ces mesures – explique-t-on – est d’obtenir des revenus pour financer des mesures permettant de compenser l’impact de l’inflation sur les familles et les foyers.
En 2021, l’Espagne était le septième pays de l’OCDE où la pression budgétaire a le plus augmenté, après avoir augmenté de 1,6 point de PIB.
Bénéfices ou revenus
La liste des 19 pays qui, selon le rapport de l’OCDE, ont mis en œuvre ce type de mesure fiscale comprend un groupe de 13 territoires dans lesquels l’impôt est appliqué sur les bénéfices. C’est le cas de Autriche, Bulgarie, Croatie, République tchèque, France, Allemagne, Italie, Lituanie, Pays-Bas, Roumanie, Slovénie, Grèce et Royaume-Uni. Par ailleurs, un autre groupe de deux pays a été identifié (Argentine et Colombie) là où il est imposé, c’est le revenu.
Dans une troisième catégorie, appelée « Autres », le rapport de l’OCDE place Espagne, d’où les impôts extraordinaires sur l’énergie et l’impôt bancaire, respectivement, le revenu net et les intérêts. Ce groupe comprend également les pratiques fiscales sur les « bénéfices tombés de nulle part » conçues dans Belgique, Brésil, Colombie, Hongrie, Italie et Roumaniequi ont choisi de taxer les concepts liés aux exportations ou à d’autres variables.
En plus de ces taxes extraordinaires, certains pays ont adopté des mesures visant à plafonner les prix de l’énergie afin de mettre un terme à la « chute des bénéfices ». Dans ce groupe, l’OCDE rappelle les mesures adoptées par Autriche, République tchèque, Allemagne, Slovénie, Suède, France, Pays-Bas et Slovaquie (l’étude ne cite ni l’Espagne ni le Portugal au sein de ce groupe, bien qu’ils aient été les auteurs de ce que l’on appelle « l’exception ibérique »).
« En théorie, taxer les revenus purement économiques, que ce soit par le biais d’un impôt sur les bénéfices excédentaires ou exceptionnels, ne devrait pas avoir d’effet négatif sur l’investissement ou d’autres options de production, à condition qu’il soit bien conçu », estime l’OCDE. En Espagne, ceux qui s’opposent à la conception des nouveaux impôts critiquent le fait qu’ils s’appliquent aux revenus et non aux bénéfices.
Énergie, banque, pharmacie
Dans la majorité des cas analysés par l’OCDE, les taxes sur les « tombés du ciel » affectent la secteur énergétique en général, ou aux compagnies pétrolières ou électriques. En Espagne, en Colombie et en République tchèque, des taxes de ce type ont également été conçues institutions financières. En Argentine et en Croatie, ils se sont étendus à tous les secteurs productifs et en Hongrie, ils s’étendent à produits pharmaceutiques, télécommunications, institutions financières et commerce de détail.
Dans pratiquement tous les cas, il s’agit d’« impôts de solidarité » caractère temporaire qui a une date d’expiration en 2023. Dans certains cas, cette date s’étend jusqu’en 2024 (dans le cas de l’Espagne), 2025 (République tchèque), 2027 (Colombie) ou 2028 (Royaume-Uni). En Colombie, certains des nouveaux chiffres ont été adoptés de manière permanente.
Augmentation générale de la pression fiscale
La conception de taxes transitoires sur les « bénéfices tombés du ciel » obtenus par les sociétés énergétiques et d’autres secteurs n’est qu’un des tendances généralesC’est ce que l’OCDE a détecté dans son rapport 2023 sur les politiques budgétaires des pays, publié ce mercredi.
En outre, l’OCDE souligne que 2021 (l’année sur laquelle porte l’essentiel de l’étude) a marqué la deuxième année consécutive au cours de laquelle le poids des revenus des impôts et cotisations sociales sur le PIB. L’OCDE estime que la pression budgétaire a augmenté de 0,6 point en 2021, atteignant 34,1% de PIB, le taux le plus élevé depuis le début de la série (1990). Cette pression budgétaire moyenne de 34,1 % comprend à ses extrêmes 46,9 % au Danemark et 16,7 % au Mexique. Dans Espagne Il s’élève à 38,4%, selon les données de l’OCDE.
En 2020, la pression budgétaire s’est accentuée car la baisse des revenus a été inférieure à la baisse du PIB le déclenchement de la crise sanitaire. En 2021, cependant, l’augmentation de la pression budgétaire vient du fait que les recettes fiscales ont augmenté plus (12,8 %) que le PIB (10,5 %) en moyenne, pour les pays analysés.
Sur les 36 pays pour lesquels l’OCDE dispose de données pour 2021, le poids du revenu sur le PIB augmenté de 24 d’eux; est tombé de 11 autres et il est resté inchangé dans l’un d’entre eux (Grèce). La plus forte augmentation de la pression budgétaire s’est produite en Norvège (+3,4 points de pourcentage), en raison de l’effet de la taxe extraordinaire sur l’extraction pétrolière. De plus, il a augmenté de plus de 2 points en Chili, Israël, Nouvelle-Zélande ou Corée. Derrière la Lituanie, l’Espagne se classe en 2021 comme le septième pays où la pression fiscale a le plus augmenté (+1,6 point). De son côté, la plus forte baisse de la pression budgétaire s’est produite en Hongrie (-2,1 points). La pression est également tombée Canada, Islande, Mexique et Turquieentre autres.