Qu’est-ce que la TVA et comment est-elle appliquée ?
La TVA est le principal impôt indirect de notre système fiscal. Son objectif est de taxer la consommation de biens et la prestation de services. Pour ceux qui sont considérés comme entrepreneurs au sens de la TVA, il s’agit en principe d’un impôt neutre puisqu’ils le répercutent et le supportent mais peuvent le déduire. Le consommateur, en revanche, ne peut jamais le déduire et le supporte donc effectivement.
Quelles déductions fiscales sont disponibles pour les PME ?
Les entreprises peuvent réduire la pression fiscale grâce à des déductions de l’impôt sur les sociétés pour avoir investi dans la R&D, pour embaucher du personnel handicapé, pour acheter des véhicules électriques ou pour faire des dons à des entités à but non lucratif, par exemple.
Par ailleurs, pour tous les entrepreneurs et professionnels (PME ou non), s’ils acquièrent des biens ou reçoivent des services soumis à la TVA et liés à leur activité, ils peuvent la déduire.
Comment puis-je réduire ma pression fiscale ?
Sauf exceptions ou régimes particuliers, les entrepreneurs et professionnels peuvent déduire la TVA qu’ils supportent dans le cadre de leur activité.
Par ailleurs, à l’impôt sur les sociétés, les entreprises qui réalisent un chiffre d’affaires inférieur à un million d’euros et qui ont une activité économique, pourront bénéficier, à partir de 2023, d’un taux de 23%, soit deux points en dessous des 25% stipulés.
En revanche, depuis fin 2022 la « Loi Startup » est en vigueur pour les entreprises émergentes ou récemment créées disposant d’un socle technologique et innovant. La législation établit des taux de 15 % pour les premières années ou le report des impôts sans garantie, entre autres avantages.
Que dois-je faire si je reçois une lettre de l’administration fiscale ?
« Il est généralement indispensable d’y répondre, même si cela dépend du type d’écrit reçu », précise Carmen Jover. S’il s’agit d’une personne morale, la notification sera électronique et après dix jours, ladite notification sera considérée comme délivrée. C’est pour cette raison que Jover recommande de se connecter tous les dix jours à la boîte aux lettres télématique de l’administration fiscale. Si vous êtes une personne physique et si aucune notification électronique n’a été demandée, nous recevrons un courrier papier auquel il sera possible de répondre personnellement ou par voie électronique. En cas de doute, vous pouvez toujours vous adresser aux bureaux de l’Agence des Impôts ou à un professionnel pour obtenir des conseils.
Dois-je déclarer au Trésor les subventions ou aides que j’ai reçues ?
En principe, oui, même s’il existe certains avantages que la loi considère comme exonérés d’impôt, comme l’aide que les habitants de l’île de La Palma ont reçue en raison de l’éruption du volcan. Dans le domaine strictement professionnel, il peut y avoir une aide spécifique pour réparer la façade d’un bureau par exemple. Carmen Jover recommande d’analyser la loi sur les sociétés ou la loi sur les revenus car, même si c’est normal pour les impôts, il peut y avoir des cas spécifiques dans lesquels ces aides sont exonérées. Il donne comme exemple des exonérations particulières liées à une initiative commerciale ayant un intérêt social ou sanitaire.
Quelles sont les erreurs fiscales les plus courantes ?
Soumettez le projet de déclaration de revenus sans le vérifier. Carmen Jover prévient que si vous êtes un homme d’affaires, vous devez vérifier que vos revenus et dépenses sont bien déclarés, c’est-à-dire que les dépenses sont liées aux activités exercées directement. Un cas d’erreur classique est la déduction de l’essence ou de l’achat d’un véhicule. Dans le cas des PME, Jover rappelle qu' »il faudra très bien justifier que la dépense est liée à l’activité, avec un carnet de route, un kilométrage, etc., et que cela rentre ». Soyez vigilant car s’il n’est pas déductible et que vous faites l’objet d’une enquête du Trésor, vous devrez restituer le montant déduit et payer une pénalité qui s’élève en moyenne à 40 % du montant déduit à tort. En cas de doute, mieux vaut demander conseil au fisc ou à un professionnel agréé.
Un livre ou un guide pour faciliter l’organisation et la gestion de toutes ces démarches fiscales ?
La présidente de la Commission fiscale du Collège des économistes de Catalogne, Carmen Jover, rappelle que l’Agence fiscale publie des manuels très complets et gratuits sur les principaux impôts. Ils peuvent être consultés gratuitement sur https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/manuales-practicos.html