La reconfiguration de la taxe bancaire, le nouveau taux sur les grandes entreprises énergétiques, toujours en attente de validation par le Parlement, le retour de la TVA sur l’électricité et l’alimentation à leurs niveaux d’avant la crise inflationniste, et le taux minimum de 15% sur l’impôt sur les sociétés. pour les grandes entreprises marquera cette année 2025 en matière fiscale.
La réforme fiscale est l’un des projets qui ont coûté le plus cher au gouvernement au cours de cette législature, car dès le début, il a dû faire face à d’âpres négociations multipartites avec les groupes parlementaires.
En fait, la loi a réussi à passer par le Congrès, mais en renonçant aux mesures souhaitées par le gouvernement, comme augmenter la taxe sur le diesel –qui est encore en négociation–, réglementer le régime des SOCIMI ou taxer les voitures, avions et yachts de luxe.
Outre l’application du taux minimum de 15% aux grandes multinationales, l’un des aspects les plus importants de cette réforme, dont dépendait le décaissement de 7,2 milliards d’euros de fonds européens, une reconfiguration de la taxe bancaire est également envisagée. ETCelui-ci passera d’un avantage foncier à un impôt, ce qui implique que les trésors provinciaux et les communautés autonomes seront en mesure de le gérer.
La taxe aura un taux progressif sur les marges d’intérêts et de commissions de chaque entité, qui sera de 1% jusqu’à 750 millions, 3,5% jusqu’à 1 500 millions, 4,8% jusqu’à 3 milliards, 6% jusqu’à 5 milliards et 7% à partir de 5 milliards.
Nouveau tarif énergie
Bien que toujours en attente de validation aux Cortes, approbation qui n’est pas assurée, compte tenu de l’opposition de groupes comme le PNV ou Junts, Au cours de l’année 2025, la nouvelle taxe temporaire sur les entreprises énergétiques entrerait en vigueur, qui aura un bonus maximum de 60% pour les entreprises qui investissent dans des activités de décarbonation et avec l’engagement de le convertir en un impôt que les trésors provinciaux pourront gérer.
Ces investissements qui sont « indispensables » à la transition écologique et à la décarbonation et qui, de par leur ampleur, contribuent à la croissance économique et à l’emploi, qu’ils soient réalisés en actifs fixes ou technologiques consacrés à des projets industriels.
Ces investissements peuvent aller de pproduction d’hydrogène renouvelable pour transformer les déchets en produits qui ont une seconde vie ou dans des gaz renouvelables, comme le biogaz.
L’idée initiale du ministère des Finances était de prolonger la taxe en vigueur jusqu’au 31 décembre de cette année, un engagement qu’il a pris avec ERC, Bildu et BNG. Mais ce taux a été abrogé samedi dernier avec l’entrée en vigueur de la réforme fiscale, qui comprenait une disposition à cet effet qui a réussi à réussir aux Cortes grâce au soutien du PP, du PNV et des Junts, ce qui a obligé le gouvernement à approuver lundi dernier un décret pour rétablir ledit impôt, toujours en attente de validation.
TVA sur la nourriture et l’électricité
La mesure qui va sûrement diminuer à partir du 1er janvier est la réduction de la TVA sur les produits alimentaires de base, l’huile d’olive et les pâtes et huiles de graines. Tout au long de l’année 2024, le taux de cette taxe a retrouvé son niveau et on s’attend à ce qu’il enregistre déjà ce mercredi ses pourcentages habituels.
A partir d’octobre 2024 et jusqu’au 31 décembre, le tarif des aliments de base – pain, œufs, légumes ou fruits – et de l’huile d’olive Elle s’élève à 2 %, tandis que la TVA sur les pâtes alimentaires et les huiles de graines atteint 7,5 %.
Avec la nouvelle année, et compte tenu de la modération significative des prix après la crise inflationniste, La TVA sur les produits alimentaires de base reviendra à 4% – le taux super-réduit -, tandis que celle sur les pâtes et les huiles de graines reviendra à 10% – le taux réduit qui s’applique aux produits alimentaires -.
Par ailleurs, la TVA de huile d’olive À partir du 1er janvier, il sera de 4 % – le taux super réduit – au lieu des 10 % qu’il soutenait dans le passé. De même, la réforme fiscale prévoyait de réduire la TVA à 4% sur les produits dérivés du lait.
Quand il s’agit d’électricitéla principale nouveauté que la poche du consommateur remarquera à partir de ce mercredi sera le retour désormais permanent à 21% de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui taxe la facture d’électricité.
Nouvelle taxe sur les cigarettes électroniques
De son côté, etUne nouvelle taxe sur les e-liquides et autres produits liés au tabac entrera en vigueur le 1er avril 2025. cela a été inclus dans la réforme fiscale.
De plus, il a été prolongé jusqu’à 31 décembre 2025 la déduction pour travaux d’amélioration de l’efficacité énergétique des logements, qui permet aux contribuables une déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques de 20%, 40% et même 60% desdits travaux.
De son côté, elle est prolongée jusqu’au 31 décembre 2025. la déduction pour l’acquisition de véhicules électriques rechargeables et à pile à combustible et de bornes de recharge. Dans ce cas, la déduction atteint 15% de la valeur d’achat du véhicule ou de l’installation des bornes de recharge.
Dedans Impôt sur les sociétés, Le décret étend jusqu’en 2025 la liberté d’amortissement pour les investissements utilisant de l’énergie issue de sources renouvelables.
Plus de limite de revenu pour deux payeurs
Il passe également de 1 500 à 2 500 euros le montant total de l’intégralité des revenus du travail du deuxième payeur et des autres payeurs qui sont tenus de soumettre la déclaration de revenus.
Autrement dit, les contribuables dont les revenus ne dépassent pas 22 000 euros et qui ont plus d’un payeur ne seront pas tenus de soumettre la déclaration de revenus tant que la somme des revenus du deuxième payeur ou des autres payeurs ne dépasse pas 2 500 euros (jusqu’à présent c’était 1 500 euros ).
En revanche, il est prolongé d’une année supplémentaire, courant 2025, les limites quantitatives qui délimitent le champ d’application de la méthode d’estimation objective pour les indépendants en matière d’impôt sur le revenu des personnes physiques, à l’exception des activités agricoles, d’élevage et forestières, qui ont leur propre limite quantitative en volume de revenu.
En outre, Les limites d’application du régime simplifié sont également allongées pour la période fiscale 2025. et le régime spécial pour l’agriculture, l’élevage et la pêche, en matière de TVA.
Réduction d’Entreprises pour les PME et par DANA
De son côté, en 2025, de nouvelles mesures entreront également en vigueur pour éviter l’impact sur la collecte fiscale du récent arrêt de la Cour Constitutionnelle qui a déclaré la nullité partielle de la réforme du Impôt sur les sociétés qui a été exécuté par l’ancien ministre des Finances du PP, Cristóbal Montoro.
Sans sortir de l’impôt sur les sociétés, celui-ci a été réduit depuis 2025 pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à un million d’euros, de sorte que l’assiette fiscale comprenait jusqu’à 50 000 euros auront une taxe de 17% et le reste de l’assiette fiscale aura un taux de 20 %. La réduction de la taxe sera progressive jusqu’en 2027.
À son tour, la fiscalité a été augmentée de deux points des revenus du capital supérieurs à 300 000 euros, passant de 28% à 30%.
L’aide aux personnes touchées par DANA a également été exonérée de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et de l’impôt sur les donations. et une TVA à 0% a été instaurée pour le changement de véhicule et la réparation de la maison et la prolongation jusqu’en 2025 de l’exonération IBI et IAE.