Démêler les complexités de la fraude moderne

Au mauvais vieux temps de la fraude, la corruption, la non-divulgation d’informations, les délits d’initié, la dissimulation, le mensonge, le délit d’initié et le détournement de fonds étaient monnaie courante. Ils le sont toujours, mais la technologie moderne leur a donné un avantage numérique. Cela a facilité la criminalité pour beaucoup plus de personnes, mais inversement, la technologie a également fourni de nouveaux outils de détection et de prévention.

Des recherches publiées dans le Revue internationale de comptabilité, d’audit et d’évaluation de la performance se penche sur le monde de la fraude dans le domaine en ligne et montre qu’il reste un monde multidimensionnel et complexe de criminalité motivée, généralement, par la cupidité, parfois par la nécessité, mais aussi par un manque de moralité qui exploite ses victimes sans cœur. L’auteur de l’étude Parvati T. Soneji du Département du commerce de Banasthali Vidyapeeth à Jaipur, Rajasthan, Inde, espère démêler certaines des complexités de la fraude moderne.

Dans le monde des affaires, dit Soneji, « le désir de réussite, la peur de perdre son emploi, les difficultés à atteindre les objectifs financiers pour les primes, la concurrence malsaine et les collaborations criminelles » peuvent tous conduire une personne à inciter ou à participer à une fraude financière. De nombreux facteurs peuvent amener une personne en gestion à emprunter cette voie, traits de personnalité, croyances et attitudes, coutumes sociales, règles et réglementations institutionnelles, valeurs éthiques et même la culture organisationnelle dans laquelle elle travaille.

Soneji aborde la théorie de la fraude à travers le simple triangle de l’opportunité, de la pression et de la rationalisation. Dans cette théorie, un fraudeur putatif en col blanc repère une échappatoire ou une ouverture qui lui donne l’opportunité, les facteurs qui l’influencent pour décider d’exploiter ou non l’opportunité appliquent la pression, et après coup, ils pourraient alors expliquer leur décision. et des actions pour atténuer leur culpabilité.

Ce triangle simpliste est élargi à un losange à quatre coins qui ajoute des capacités, que le fraudeur potentiel ait ou non les connaissances et les compétences nécessaires pour commettre la fraude. Enfin, un pentagone de fraude ajoute la notion très personnelle du caractère du criminel potentiel en fonction de son niveau d’arrogance. Avec les cinq facteurs en place dans le pentagone de la fraude, la commission du crime est presque inévitable.

Ces théories de la fraude peuvent donner un contexte aux séquelles de la fraude et aux preuves laissées derrière. Cela pourrait permettre aux enquêteurs de retracer le résultat final jusqu’à ses débuts afin d’identifier l’auteur. Cela pourrait également donner à ceux qui s’efforceraient de prévenir la fraude un aperçu des facteurs psychologiques et autres qui pourraient être exposés et traités avant qu’un crime ne soit commis.