Regierungsbeamte können rechnen und herausfinden, wie viel Steuern sie benötigen, um alles von der militärischen Verteidigung bis hin zu Brücken, Bildung und Medicare abzudecken. Der Haken ist, wie schon seit Jahrtausenden, wenn sie versuchen, die Menschen dazu zu bringen, diese Steuern tatsächlich zu zahlen.
Während sich die Zeiten, in denen ein hartnäckiger Steuereintreiber pünktliche und ehrliche Zahlungen erpresste, zu Audits und der Androhung hoher Geldstrafen entwickelt haben, betrügen noch immer viele Menschen.
Was kann ein Finanzministerium außer der Erhöhung der Steuern für ehrliche Menschen tun?
Das ist eine Frage, mit der sich George Tsakumis, Forscher an der University of Delaware, in einer im veröffentlichten Studie beschäftigt hat Zeitschrift für Wirtschaftsethik März. Tsakumis, außerordentlicher Professor für Rechnungswesen am Alfred Lerner College of Business and Economics, arbeitete mit Freunden aus seiner Doktorandenzeit zusammen, Diana Falsetta von der University of Miami und Jennifer Schafer von der Kennesaw State University.
Sie alle hatten vor ihrem Eintritt in die Wissenschaft als Steuerberater für große Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gearbeitet, daher war es eine natürliche Perspektive für das Studium.
Etwa 85 % der Menschen sind laut Untersuchungen des IRS bereits ehrlich in Bezug auf ihre Steuern und zahlen freiwillig und vollständig. Aber die Steuerbetrüger, die die restlichen 15 % ausmachen, kosten die Regierung eine Menge Geld. Basierend auf Daten aus den Jahren 2014 bis 2016 schätzt das IRS, dass es jährlich etwa 428 Milliarden US-Dollar verliert, und auch andere Regierungen auf der Welt melden Steuerlücken in Höhe von Hunderten von Milliarden, stellen die Forscher fest.
Der IRS scheint darauf vorbereitet zu sein, etwas dagegen zu unternehmen, nachdem er letztes Jahr eine Finanzspritze in Höhe von 80 Milliarden US-Dollar für die Behörde über einen Zeitraum von einem Jahrzehnt angekündigt hatte. Mehr als die Hälfte davon ist für die Durchsetzung vorgesehen, die sich nach Schätzungen der Behörde durch eingezogene Gelder mehr als amortisieren wird.
Ist die Durchsetzung jedoch die effektivste Verwendung dieser Mittel? Tsakumis und seine Forscherkollegen überprüften zahlreiche Untersuchungen zur Funktionsweise von Prüfungen, stellten jedoch eine Lücke in der Literatur fest, wenn es darum ging, die Beweggründe der Menschen für die Entscheidung, Steuern zu zahlen, zu verstehen.
Sie argumentieren, dass traditionelle Studien, die sich auf Strafen und wirtschaftliche Motive konzentrieren, einen Teil des Bildes vermissen lassen – eine Analyse, wie sich die Gefühle der Steuerzahler gegenüber staatlichen Programmen auf ihre Zahlungsbereitschaft auswirken.
Einiges haben sie in ihrer Studie herausgefunden. Die im Papier „How Government Spending Impacts Tax Compliance“ veröffentlichten Schlussfolgerungen haben Auswirkungen darauf, wie politische Entscheidungsträger die Steuerzahler dazu ermutigen können, den zahlenden Teil tatsächlich zu übernehmen.
Um all dies zu entwirren, untersuchten die Forscher mehrere Faktoren, die sich auf die Bereitschaft der Menschen auswirken könnten, Steuervorschriften einzuhalten, einschließlich der Frage, ob sie staatliche Programme unterstützen und wie ethisch diese sind – ob sie wahrscheinlich egoistisch handeln und das Ziel verfolgen, „der Zweck heiligt die Mittel“. Ansatz.
Die Teilnehmer der Studie wurden auf diese Faktoren getestet und stellten Fragen zu ihrer Unterstützung für Verteidigungsprogramme und Sozialhilfeprogramme. Dann wurde ihnen gesagt, sie sollten sich in die Lage eines Steuerzahlers versetzen, der 45.000 US-Dollar an Bargeld aus selbständiger Tätigkeit verdiente. Die Forscher baten die Teilnehmer, anzugeben, wie viel von diesem Einkommen sie dem IRS melden würden. Einigen Teilnehmern wurde gesagt, dass sie wahrscheinlich auditiert werden würden, anderen wurde gesagt, dass die Wahrscheinlichkeit gering sei.
Die Forscher befragten etwas mehr als 300 Steuerzahler aus dem ganzen Land, unterschiedlichen Alters und unterschiedlichen Einkommens- und Bildungsniveaus.
„Kurz gesagt stellen wir fest, dass Steuerzahler, die ein Programm stärker unterstützen, höhere Einkommensbeträge melden“, schrieb Tsakumis in einer E-Mail. Sie fanden auch heraus, dass Menschen, die Ausgaben für Programme wie die Landesverteidigung unterstützen, ihre Einnahmen unter Androhung einer Prüfung eher ehrlich melden, aber diejenigen, die Sozialprogramme unterstützen, brauchten diesen Anstoß nicht.
„Wenn Steuerzahler staatliche Programme nicht unterstützen, ist ihre Einhaltung unabhängig von der Prüfungswahrscheinlichkeit geringer“, kam die Studie zu dem Schluss.
Mit anderen Worten: Unabhängig von der Gefahr einer Prüfung ist es wahrscheinlicher, dass Menschen, die die Regierungspolitik unterstützen, ihren Anteil zahlen.
Unethische Menschen waren jedoch neugieriger. Um zur Zahlung überzeugt zu werden, „müssen Steuerzahler mit niedrigeren ethischen Standards (sowohl) eine Regierung (ein Programm) unterstützen als auch mit einer höheren Wahrscheinlichkeit einer IRS-Prüfung konfrontiert sein“, sagte Tsakumis.
Auf der anderen Seite stellten sie fest, dass Menschen mit hohem Ethikniveau weniger von ihren Gefühlen gegenüber Staatsausgaben betroffen sind, da sie ihre Steuern sowieso zahlen würden.
Die Forscher argumentieren nicht, dass Audits und Strafen nicht funktionieren. Sie sagen lediglich, dass die Menschen eher durch ihre Einstellung zu Staatsausgaben und -programmen motiviert werden als durch diese Durchsetzungsmethoden.
Die Schlussfolgerung ist eher für Regierungsbeamte als für den durchschnittlichen Steuerzahler, obwohl Tsakumis anmerkte, dass Steuerzahler darüber nachdenken könnten, mehr über die Beweggründe hinter den Programmen herauszufinden.
„Wir glauben, dass unsere Ergebnisse die Bedeutung der Gewinnung von Steuergeldern für staatliche Programme unterstreichen“, schrieb er, indem sie die Interessen der Bürger mit denen der Regierung in Einklang brachten.
Das heißt, die Regierung muss die Menschen davon überzeugen, dass ihr Geld gut angelegt ist.
„Eine Möglichkeit, dies zu erreichen, wäre, dass die Regierung den Steuerzahlern ein besseres Verständnis dafür vermittelt, warum sie besteuert werden und wie sie von der staatlichen Ausgabe ihrer Steuergelder profitieren“, sagte Tsakumis.
Mehr Informationen:
Diana Falsetta et al., Wie sich staatliche Ausgaben auf die Einhaltung der Steuervorschriften auswirken, Zeitschrift für Wirtschaftsethik (2023). DOI: 10.1007/s10551-023-05383-3