Studie zeigt den tatsächlichen Steuersatz, der von multinationalen Konzernen in 47 Ländern gezahlt wird

Obwohl in vielen Ländern ein ähnlicher gesetzlicher Steuersatz für multinationale Unternehmen (MNCs) gilt, unterscheidet sich der effektive Steuersatz, den MNCs tatsächlich zahlen, erheblich – er beträgt in Luxemburg nur 1 % des Bruttoeinkommens und in Norwegen bis zu 67 %. Zu diesem Schluss kommt eine im Open-Access-Journal veröffentlichte Studie PLUS EINS von Javier Garcia-Bernardo von der Universität Utrecht, Niederlande, Petr Janský von der Karls-Universität, Tschechien, und Thomas Tørsløv von der Danmarks Nationalbank, Dänemark.

Die Studie folgt auf die jüngste Gesetzgebung der Europäischen Union, die darauf abzielt, einen effektiven Mindeststeuersatz in allen Ländern festzulegen und die Gewinne multinationaler Unternehmen umzuverteilen, um Steuervermeidung zu bekämpfen.

Steuervermeidung durch multinationale Unternehmen trägt zu Ungleichheiten sowohl zwischen als auch innerhalb von Ländern bei, und das Verständnis der effektiven Steuersätze, die von multinationalen Unternehmen in verschiedenen Ländern gezahlt werden, ist für die Minimierung dieser Ungleichheiten von entscheidender Bedeutung.

In der neuen Studie entwickelten die Forscher einen neuen Rahmen für die Berechnung der effektiven Steuersätze für multinationale Unternehmen auf Länderebene. Dabei verwendeten sie Gewinn- und Verlustrechnungsdaten von multinationalen Unternehmen, die Einkünfte aus verschiedenen Ländern und in verschiedenen Gerichtsbarkeiten gezahlte Steuern umfassen. Sie wandten das Rahmenwerk auf multinationale Unternehmen in 47 Ländern an, von denen die meisten zur Europäischen Union gehören.

Die Studie ergab, dass die Höhe der von multinationalen Unternehmen erhobenen Steuern von Land zu Land erheblich schwankt und zeigt, wie groß die Unterschiede zwischen den effektiven Steuersätzen und den gesetzlichen Steuersätzen in vielen Ländern sind. Am äußersten Ende der effektiven Steuersatzspanne lagen Luxemburg, wo multinationale Unternehmen einen Steuersatz von 1–8 % des Bruttoeinkommens zahlen, und Norwegen, wo multinationale Unternehmen sogar 46–67 % Steuern zahlten, obwohl beide Länder nahezu identische Steuersätze zahlen gesetzliche Steuersätze von 28 % und 29 %.

Die Autoren kommen zu dem Schluss, dass die gesetzlichen Steuersätze nicht viele Informationen über die Steuerbelastung liefern, mit der multinationale Unternehmen in vielen Ländern tatsächlich konfrontiert sind, und dass bessere Daten erforderlich sind, um zuverlässigere Schätzungen der effektiven Steuersätze zu erhalten und fundiertere politische Entscheidungen zu treffen.

Die Autoren fügen hinzu: „Wir stellen fest, dass sich die effektiven Steuersätze von Land zu Land und in einigen Ländern erheblich von den gesetzlichen Steuersätzen unterscheiden. Diese Ergebnisse sollten im Lichte der jüngsten Änderungen bei der Besteuerung multinationaler Unternehmen weltweit, wie beispielsweise der Vereinbarung von 2021 über mehr als, von besonderem Interesse sein.“ 100 Länder weltweit zu einem globalen Mindeststeuersatz von 15 %.“