Negative Assoziationen mit einem Wirtschaftsprüfer können die Kreditchancen beeinträchtigen

Inwieweit beeinflusst die Vertrautheit eines Kreditsachbearbeiters mit einem Wirtschaftsprüfer die Kreditwürdigkeit seines Kunden? Neue Forschungsergebnisse von Georgia Tech deuten darauf hin, dass Kreditsachbearbeiter eher Kredite an Unternehmen verweigern, deren Wirtschaftsprüfer einen schlechten Ruf haben, auch wenn die Kenntnis eines Wirtschaftsprüfers keine Garantie für einen Geschäftskredit darstellt.

Arnold Schneider, Professor am Scheller College of Business, stellte fest, dass Kreditsachbearbeiter, die die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft des Kreditnehmers kannten, davon überzeugt waren, dass der Kredit kein hohes Risiko birgt. Allerdings war die Vertrautheit mit einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft keine Garantie für die Genehmigung eines Kredits. Wenn überhaupt, bedeutete der schlechte Ruf einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft aufgrund der Verbindung mit einem zahlungsunfähigen Kunden oder einem Kunden, der behördliche Auflagen benötigte, dass ein neuer Kunde einen Kredit eher nicht bekommen würde.

Die Studie trägt den Titel „Haben die Vertrautheit mit dem Wirtschaftsprüfer eines Kreditantragstellers und die Verbindungen des Wirtschaftsprüfers zu früheren Kreditnehmern Auswirkungen auf die Kreditvergabeentscheidungen?“ und ist veröffentlicht in der Ausgabe 2023 von Fortschritte in der buchhalterischen Verhaltensforschung.

In seiner Studie führte Schneider ein Experiment mit 64 Kreditsachbearbeitern von 49 Banken im Osten der USA durch. Dabei untersuchte er zwei Hauptvariablen: ob der Kreditsachbearbeiter mit einem Wirtschaftsprüfer vertraut war oder nicht und ob der Wirtschaftsprüfer bereits Erfahrung mit der Durchsetzung der Vorschriften gegen einen Kunden oder einen zahlungsunfähigen Kunden hatte.

In jedem Fragebogen wurde das gleiche Fallbeispiel verwendet: Ein Kunde beantragte bei einem hypothetischen Kreditunternehmen einen Geschäftskredit in Höhe von 4 Millionen US-Dollar und legte seine Finanzunterlagen vor. Die Teilnehmer wurden gebeten, das Risiko auf einer 10-stufigen Skala einzuschätzen und die Wahrscheinlichkeit anzugeben, dass sie den Kredit zu einem angemessenen Zinssatz gewähren würden. Anschließend bewerteten sie die Wichtigkeit der Faktoren, die ihnen bei ihrer Entscheidung geholfen hatten.

„Ich habe festgestellt, dass die Kreditgeber das Risiko höher einschätzten, wenn die Prüfer ihnen nicht vertraut waren“, sagte Schneider. „Aber zu meiner Überraschung bedeutete das nicht, dass die Wahrscheinlichkeit, diesen Kreditnehmern Kredit zu gewähren, abnahm.“

Wenn der Kreditsachbearbeiter einen Wirtschaftsprüfer vielmehr nur deshalb kennt, weil dieser in der Vergangenheit keine guten Erfahrungen mit zahlungsunfähigen Kunden oder mit Kunden gemacht hat, denen behördliche Auflagen auferlegt wurden, würde diese negative Assoziation die Kreditvergabe behindern.

Für Kreditnehmer ist es von entscheidender Bedeutung, die Rolle der Wirtschaftsprüfer bei Kreditentscheidungen zu verstehen. Zwar kann die Vertrautheit mit einem Kreditgeber das wahrgenommene Risiko verringern, die Kreditgenehmigung bleibt jedoch ein komplexer Prozess.