Trends deuten darauf hin Die Mehrheit der Unternehmen plant, Software as a Service (SaaS) bis 2025 vollständig einzuführen, und wenn die Vergangenheit ein Indikator ist, bedeutet dies, dass die Gesetzgeber der Bundesstaaten hart daran arbeiten, Einnahmen aus diesem neuen Vertriebsstrom zu erzielen.
Wie bei vielen US-amerikanischen Gesetzen und Vorschriften gelten die Steuergesetze in Bezug auf SaaS variieren ziemlich und sich weiter entwickeln. Derzeit betrachten einige Staaten SaaS als Software, während andere es als Dienstleistung kategorisieren. Darüber hinaus besteuern einige Staaten alle Dienste unabhängig von der Art, und mehr als 20 haben eine Möglichkeit, SaaS anzusprechen. Mindestens vier Bundesstaaten (New York, Pennsylvania, Texas und Washington) verfolgen SaaS aggressiv. Es gibt auch das Problem der Bündelung – SaaS allein wird möglicherweise nicht besteuert, aber in Kombination mit Hardware.
In den frühen Tagen eines Startups besteht die Tendenz zu glauben, dass die einzige Steuersorge eine zukünftige Prüfung wäre, deren Wahrscheinlichkeit gering ist. Steuerfragen werden jedoch zu einem Problem, wenn Sie Mittel beschaffen oder sich einer Due-Diligence-Prüfung für Fusionen und Übernahmen stellen. Die Partei, die die Due Diligence durchführt, konzentriert sich auf die Verkaufs- und Gebrauchssteuer, da jegliche Haftung auf den Käufer übertragen werden könnte. Wir haben dies kürzlich bei einem neuen Kunden gesehen – er hatte keine Risikobewertung durchgeführt und der Käufer identifizierte eine Steuerschuld von fast 1 Million Dollar. Dadurch reduzierte sich der Kaufpreis erheblich.
Startups denken, dass sie viel Zeit haben werden, um an diesen Punkt zu gelangen, aber sie müssen sich tatsächlich sofort darauf konzentrieren. Jede Fahrlässigkeit, sofern festgestellt, kann ein Unternehmen von Verjährungsfristen ausschließen.
Obwohl kein Unternehmen von Steuern befreit ist, ist es für Startups wichtig zu verstehen, wann sie steuerpflichtig sind und wenn sie eine SaaS-Lösung anbieten, wie die einzelnen lokalen Gesetze gelten.
Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihr Produkt oder Ihre Dienstleistung nicht steuerpflichtig ist oder dass Sie alle Bereiche Ihrer potenziellen Steuerpflicht identifiziert haben.
Ermittlung Ihrer Steuerpflicht
Um festzustellen, welchen Bundesstaaten Sie Umsatzsteuern schulden, stellen Sie zunächst Ihren Nexus her, indem Sie Ihre physische oder wirtschaftliche Präsenz bestimmen.
Sie können Ihren physischen Nexus bestimmen, indem Sie untersuchen, in welchen Staaten Sie Mitarbeiter, Büros, Eigentum oder Vertreter haben. Unterhalten, besetzen oder nutzen Sie dauerhaft oder vorübergehend, direkt oder indirekt, ein Büro, einen Vertriebsort, einen Verkaufs- oder Musterraum oder -ort , Lager, Server, Lagerort oder sonstiger Geschäftssitz?“ Oder gibt es einen „Mitarbeiter, Vertreter, Vertreter oder Verkäufer, der im Staat vorübergehend oder dauerhaft unter der Aufsicht des Unternehmens arbeitet“?
Für Verkäufer, die „keine physische Präsenz im Staat haben“, wird eine wirtschaftliche Verbindung hergestellt. In diesem Fall erhebt der Staat die Umsatzsteuer von den Kunden und überweist sie, wenn der Verkäufer in diesem Staat ein bestimmtes Umsatzniveau oder eine bestimmte Anzahl von Transaktionen erreicht.
Mit breiten Definitionen wie diesen ist leicht zu erkennen, wie komplex Steuern werden können.