Audits können kleinen Unternehmen schlechte Nachrichten oder Vorteile bringen

Eine IRS-Prüfung kann für ein kleines Unternehmen ein endgültiges Ereignis sein, insbesondere wenn festgestellt wird, dass es seine Steuerschuld zu wenig bezahlt hat. Laut einer neuen Studie von Texas McCombs verursachen Audits neben den direkten Kosten für die Zahlung geschuldeter Steuern auch Betriebskosten, die die Fähigkeit eines Unternehmens gefährden können, im Geschäft zu bleiben. Die Studie ergab jedoch auch, dass Steuerprüfungen Nebeneffekte haben können, die Unternehmen dazu veranlassen, Änderungen vorzunehmen, um ihre Steuereffizienz zu verbessern.

Die Forschung wird in der Zeitschrift veröffentlicht Überprüfung der Buchhaltungsstudien.

Anhand eines einzigartigen Datensatzes – 2.508 kleine (500 Mitarbeiter oder weniger) Unternehmen, die vom IRS nach dem Zufallsprinzip für die Prüfung ausgewählt wurden – untersuchte die Studie, ob und wie sich IRS-Prüfungen auf kleine Unternehmen auswirken. Es testete drei Kanäle, über die Steuerprüfungen Auswirkungen haben könnten.

Die direkte Wirkung

Wenn festgestellt wird, dass ein Unternehmen seine Steuerschuld nicht ausreichend ausgewiesen hat, führt eine Prüfung zu einem Geldabfluss aus dem Unternehmen an die Regierung, oft mit schlimmen Folgen. Insbesondere „nicht konforme“ Unternehmen, die ihre Steuerschulden zu niedrig bezahlen, haben je nach Überlebensmaß eine um 2,7 bis 12,6 Prozentpunkte geringere Wahrscheinlichkeit, nach der Prüfung zu überleben.

Die Verwaltungswirkung

„Vorschriftsmäßige“ kleine Unternehmen – solche, die den geschuldeten oder erstattungsfähigen Steuerbetrag korrekt gemeldet haben – erfuhren im Vergleich zu nicht geprüften Unternehmen im Durchschnitt kaum eine Änderung der Überlebenswahrscheinlichkeit. Der Verwaltungsaufwand einer Steuerprüfung (z. B. Zeit- und Geldverlust durch Personal, das sich mit der Prüfung befassen muss) variierte jedoch erheblich zwischen den Stichproben. Bei konformen Unternehmen, die mit langwierigen IRS-Audits konfrontiert waren, war die Überlebenswahrscheinlichkeit um 1,6 bis 6,0 Prozentpunkte geringer. Darüber hinaus erlebten alle Unternehmen, die langwierigen Audits ausgesetzt waren, negative Auswirkungen auf zukünftige Einnahmen, aber nicht auf zukünftige Löhne, Beschäftigung oder Investitionen.

Der Lerneffekt

Geprüft zu werden, hatte sowohl potenzielle Vorteile als auch Kosten. Die Studie ergab, dass IRS-Prüfungen Unternehmen dazu ermutigten, auf effizientere Steuerstrukturen umzusteigen und neue Steuerberater einzustellen.

„Politische Entscheidungsträger und Fürsprecher der Steuerzahler sind seit langem besorgt über diese Art von Kosten, aber in der Vergangenheit gab es kaum Beweise für solche Bedenken“, sagt Andrew Belnap, Assistenzprofessor für Rechnungswesen bei McCombs, der das Papier gemeinsam mit Jeffrey Hoopes und Edward Maydew verfasst hat von der University of North Carolina in Chapel Hill und Alex Turk vom IRS.

„Dieses Papier liefert einige der ersten Beweise für die tatsächlichen Auswirkungen von IRS-Prüfungen und liefert wichtige Erkenntnisse angesichts der neuen IRS-Finanzierung – 80 Milliarden US-Dollar aus dem Inflation Reduction Act –, die die Zahl der Steuerzahlerprüfungen erheblich erhöhen wird.“