Forschung und Entwicklung (F&E)-Steuervergünstigungen sind eine Reihe von Steueranreizen, die Unternehmen mit hohen Forschungsausgaben in die Vereinigten Staaten locken sollen. Sie existieren seit 70 Jahren, aber der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2017 hat geändert, wie sie als Aufwand verbucht werden können.
Ab dem Steuerjahr 2022 können F&E-Ausgaben nämlich nicht mehr im ersten Dienstjahr als Aufwand abgerechnet werden, sondern müssen abgeschrieben werden über 5 Jahre bei Inlandsforschung und 15 Jahre bei Auslandsforschung. Dies wird als „Aktivierung“ dieser Ausgaben bezeichnet. Diese Kapitalisierungs- oder Amortisationsanforderung kann für Startups besonders belastend sein, denen der Großteil ihrer F&E-Kosten im ersten Betriebsjahr entstehen kann. Dies kann es für Startups schwierig machen, diese Verluste in ihrem ersten Jahr wieder hereinzuholen, und dazu führen, dass sie in Startup-Jahren auf das Äquivalent eines ganzen Lebens warten müssen.
F&E-Kosten umfassen alle Kosten, die mit Forschung und Experimenten im Zusammenhang mit einem Handel oder Unternehmen verbunden sind, wie z. B. die Verfolgung einer neuen Patentanmeldung und die damit verbundenen Kosten, Materialien, Zeichnungen und Gehälter. Zusammenfassend können die Ausgaben für Forschung und Entwicklung einen großen Teil der Gemeinkosten eines Startups ausmachen.
Auf die Gefahr hin, abgedroschen zu klingen: Rufen Sie Ihren Gesetzgeber an.
Anfang dieses Jahres gab es Zeichen parteiübergreifender Unterstützung für eine Aufhebung der Anforderung und eine Rückkehr zu Ausgaben im ersten Jahr, aber die steigende Inflation könnte diesen Initiativen einen Dämpfer versetzt haben. Die Wahrnehmung ist, dass die F&E-Steuererleichterungen hauptsächlich großen Unternehmen zugute kommen, und das politische Bild, Unternehmen wie Intel und Lockheed Martin enorme Steuersenkungen zu gewähren, könnte sich als zu weit für den Gesetzgeber erweisen. Das Steuerjahr 2022 vergeht wie im Flug, mehrere hochkarätige Rechnungen sind gekommen und gegangen, und es gibt keine deutlichen Anzeichen für eine Aufhebung in den Werken.
Vorbereitung auf die Amortisation von F&E-Ausgaben
Wenn der Kongress die Amortisationsvorschrift aufhebt, schön und gut. Aber trotzdem gibt es einige Dinge, die wir jetzt tun können, um uns auf das mögliche Inkrafttreten der Regel vorzubereiten.
Beauftragen Sie zunächst einen Steuerberater, falls Sie dies noch nicht getan haben. Wenn das Ihr CFO ist, großartig; Wenn nicht, sprechen Sie jetzt mit einem Steueranwalt – vermeiden Sie Ein-Klick-Shops, die versprechen, Ihnen Ihre Kredite zu beschaffen, da sie nicht da sind, wenn Sie geprüft werden. Wenn das Gesetz unverändert bleibt, müssen ab März geschätzte Steuerzahlungen ohne F&E-Abzüge im ersten Jahr und unter Berücksichtigung der Amortisation erfolgen.